Минздравсоцразвития России подготовил проект приказа об утверждении новой формы РСВ-1 ПФР и порядка ее заполнения.
Форма 4 ФСС РФ.Порядок заполнения формы 4 ФСС РФ. Форма расчетов по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ и фонды ОМС для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.Порядок заполнения заполнения формы РСВ-1 ПФР
Форма расчетов по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ и фонды ОМС для плательщиков, для плательщиков, не производящих выплаты физлицам (форма РСВ-2 ПФР)
32. Сроки представления и контроль за уплатой страховых взносов со стороны Пенсионного фонда рф и фонда социального развития рф
Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды осуществляют Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, и страховых взносов на обязательное медицинское страхование, уплачиваемых в фонды обязательного медицинского страхования, и Фонд социального страхования Российской Федерации и его территориальные органы в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в Фонд социального страхования Российской Федерации.
Фонд социального страхования Российской Федерации и его территориальные органы осуществляют также контроль за правильностью выплаты обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы осуществляют обмен необходимой информацией соответственно с Федеральным фондом обязательного медицинского страхования и территориальными фондами обязательного медицинского страхования в электронной форме в порядке, определяемом соглашениями об информационном обмене.
1. Сроки, установленные настоящим Федеральным законом, определяются календарной датой, указанием на событие, которое должно неизбежно наступить, или на действие, которое должно быть совершено, либо периодом, который исчисляется годами, кварталами, месяцами или днями.
2. Течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которым определено его начало.
3. Срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока. 4. Срок, исчисляемый кварталами, истекает в последний день последнего месяца срока. При этом квартал считается равным трем календарным месяцам и отсчет кварталов ведется с начала календарного года.
5. Срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока. 6. Срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях7. В случае, если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
8. Действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено до двадцати четырех часов последнего дня срока.
33. Сдача отчётности организации по форме РСВ-1 «Расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования
За I квартал 2014 года расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, должны представить по новой форме РСВ - 1 ПФР.
Необходимость утверждения новой формы вызвана тем, что с 1 января 2014 года во всех случаях определение суммы страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию на финансирование страховой части трудовой пенсии и накопительной части трудовой пенсии в отношении застрахованных лицосуществляет ПФР на основании данных индивидуального учета в соответствии с выбранным застрахованным лицом вариантом пенсионного обеспечения.
А страхователи перечисляют страховые взносы одной «платежкой» на КБК для страховой части трудовой пенсии.
Также с 2014 года сведения о каждом работающем у работодателя застрахованном лице представляются в составе расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС.
Кроме того, с 1 января 2014 года для плательщиков страховых взносов в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п. 1 и 2–18 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством РФ, класса условий труда взамен ранее установленных дополнительных тарифов применяются новые дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР.
Состав Расчета
Общее количество разделов в новой форме РСВ - 1 ПФР изменилось по сравнению с прежней формой и составляет не 5, а 6 разделов.
В состав Расчета теперь включены и формы индивидуальных сведений на каждого работника организации.
Налоговая отчетность ООО «Экспресс деливери» составляется на бумажном носителе, которая подписывается руководителем и главным бухгалтером, а также заверяется печатью. Ответственность за достоверность данных, указанных в налоговой отчетности, возлагается на главного бухгалтера.
Налоговая отчетность представляется в соответствующие налоговые органы в порядке и сроки, установленные НК РФ, а точнее в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Основные налоги и сборы, которые ООО «Экспресс деливери» уплачивает в бюджеты, приведены в таблице 5.1
Таблица 5.1 - Налоги и сборы, уплачиваемые ООО «Экспресс деливери» в 2015 г.
По всем видам налогам в налоговые органы предоставляются декларации. Налоговым периодом является год, а отчетным - квартал.
По общим правилам налоговая ставка по налогу на прибыль устанавливается в размере 20%. Объектом налогообложения признается прибыль в виде полученных доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов, определяемых в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ (ст. 247 НК РФ).
На титульном листе указываются:
- - номер корректировки, соответствующий виду представляемой декларации («0» - первичная декларация, «от 1 и далее» - уточненная декларация);
- - код налогового периода, за который представляется декларация;
- - отчетный год;
- - код налогового органа, в который представляется декларация;
- - код «400», обозначающий, что декларация подается по месту постановки на учет налогоплательщика;
- - наименование налогоплательщика;
- - код вида экономической деятельности;
- - номер контактного телефона;
- - количество страниц декларации и прилагаемых к ней документов;
Кроме того, на всех страницах, соответствующих заполняемым разделам и приложениям декларации, проставляется подпись руководителя организации (представителя налогоплательщика) и дата.
Итоговая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет или возмещению из бюджета и рассчитанная налогоплательщиком по всем операциям, подлежащим отражению в декларации за соответствующий налоговый период, указывается в разделе 1 декларации.
Налоговый агент отражает суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, в разделе 2 декларации. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым налогом по ставкам 10 и 18%, производится в разделе 3 декларации.
Рассмотрим расчет сумм налоговых вычетов, заявляемых в декларации:
Строка 010 «Доходы от реализации» - указываются доходы от реализации, сформированные организацией по данным налогового учета, которые составили 2826773 руб.
В строку 030 вписывается общая сумма расходов, уменьшающая доходы от реализации, она составила 2784845 руб.
По строке 040 указываются суммы внереализационных расходов и убытков, приравниваемых к внереализационным расходам, они составили 12599 руб.
По строке 060 отражается общая сумма прибыли (убытка) от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных операций. Она равна: строка 010 + строка 020 - строка 030 - строка 040 + строка 050=29329 руб.
По строке 100 указывается налоговая база, определяемая как разность строк 060, 070, 080 и 090. К полученному результату прибавляются показатели строки 100 листов 05 и строки 530 листа 06, и составила 29329 руб.
Строка 120, в которой указывается налоговая база для исчисления налога, равна: строка 100 - строка 110=29329 руб.
По строке 180 указывается сумма исчисленного налога на прибыль за отчетный (налоговый) период в целом и в бюджеты разных уровней, она составила 5866 руб.
Строка 190 (сумма налога на прибыль в федеральный бюджет) определяется путем умножения строки 120 на строку 150 и составляет 587 руб.
По строкам 210-230 указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период. Строка 220 равна соответственно сумме строк 190 и 300, которая составила 489 руб. Строка 230 - сумме строк 200 и 310 и составила 4389 руб.
По строке 270 отражается сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет. Показатель этой строки определяется как разница строки 190 и суммы строк 220 и 250, составляет 98 руб.
По строке 271 указывается сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации. Показатель этой строки определяется как разница строки 200 и суммы строк 230 и 260 и составил 890 руб.
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Подобные документы
Структура налога на доходы физических лиц, налогоплательщики и объекты налогообложения. Определение налоговой базы. Стандартные налоговые вычеты. Порядок исчисления налога, заполнение декларации. Совершенствование налога на доходы в современных условиях.
курсовая работа , добавлен 19.09.2013
Налоговый период при расчете налога на доходы физических лиц. Стандартные, профессиональные (авторские вознаграждения), социальные и имущественные вычеты. Расчет налога на добавленную стоимость (НДС). Определение налогооблагаемой базы с учетом вычетов.
задача , добавлен 06.09.2009
Понятие и сущность налогоплательщиков. Общая характеристика основных видов объектов налогообложения по налогу на доходы физических лиц, а также принципы его исчисления и определения налоговой базы. Порядок и сроки представления налоговых деклараций.
реферат , добавлен 20.12.2010
Методы исчисления и уплаты налога на прибыль по месту нахождения обособленных подразделений организации. Налоговые вычеты по НДС и порядок их применения. Определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет. Сроки представления налоговой декларации.
контрольная работа , добавлен 04.03.2012
Налоговая ставка и исчисление для различных категорий субъектов налога на прибыль. Порядок обложения пошлиной дохода, полученного Центральным банком от осуществления деятельности, связанной с выполнением функций, предусмотренных Федеральным законом.
курсовая работа , добавлен 28.11.2011
Налогоплательщики, объект налогообложения. Определение налоговой базы с учетом всех доходов налогоплательщика. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты и налоговые ставки. Налоговый период, порядок исчисления налога и налоговая декларация.
контрольная работа , добавлен 21.10.2009
Порядок исчисления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, и суммы по дивидендам, удержанной у источника выплат; заполнение налоговых деклараций. Определение доходов, признающихся объектами налогообложения. Платежи за отчетный и налоговый периоды.
контрольная работа , добавлен 12.10.2010
Налогоплательщики должны отчитываться по уплачиваемым ими налогам в ИФНС по месту своего учета посредством представления налоговых деклараций или расчетов, если того требует НК РФ (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ). В большинстве своем НК это требует. А случаи, когда подавать отчетные формы не надо, - это скорее исключения. Иными словами, расчет налогов и составление налоговых деклараций - прямые обязанности налогоплательщика.
Понятие налоговой декларации закреплено в Налоговом кодексе. Определение налоговой декларации таково: это заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, доходах и расходах, источниках доходов, налоговой базе, налоговых льготах, исчисленной сумме налога и других данных, имеющих значение для исчисления и уплаты налога (п. 1 ст. 80 НК РФ). То есть в идеале налоговая декларация должна содержать в себе исчерпывающие сведения для того, чтобы специалисты ИФНС могли выполнить свои функции в части налогового контроля: провести проверку декларации и удостовериться в правильности исчисления налога.
«Виды» налоговых деклараций
Налоговая отчетность - это не только налоговые декларации. По некоторым налогам НК требует представлять промежуточные расчеты авансового платежа. Под расчетом понимается заявление налогоплательщика о базе исчисления, применяемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа, а также других значимых сведениях (п. 1 ст. 80 НК РФ). К примеру, НК РФ предусмотрено представление расчетов авансовых платежей по налогу на имущество организаций, если региональными властями установлены отчетные периоды по данному налогу (п. 2,3 ст. 379 , п. 1 ст. 386 НК РФ).
Кроме того, налоговые агенты по НДФЛ должны сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ), а плательщики страховых взносов - расчет по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Единая упрощенная декларация
Кроме того, организации и ИП в некоторых случаях могут представлять в инспекцию единую упрощенную декларацию - . Это возможно при соблюдении двух условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):
- налогоплательщик не проводит операций (не ведет деятельность) и, как следствие, на его счетах в банках и в кассе нет движения денежных средств;
- по тем налогам, которые он должен платить, у него нет объектов налогообложения (нет ни доходов, ни расходов).
При применении общего режима налогообложения ЕУД заменит собой налоговые декларации по налогу на прибыль и НДС, при применении упрощенки ЕУД можно сдать вместо декларации по УСН. А вот отчитаться по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам с помощью ЕУД нельзя.
Вместе с тем, по налогам, которые налогоплательщик платить не должен или освобожден от их уплаты, отчетность он не сдает. То есть если земельных участков у вас нет, то земельный налог вы платить не обязаны и отчитываться по нему тоже (Письмо Минфина от 28.02.2013 N 03-02-08/5904).
С нашего сайта вы можете по налогам, которые уплачивают большинство организаций и ИП.
Налоговая декларация - официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах, предоставляемое в налоговые органы по специальной форме. На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате.
При подачи налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о приемке в электронном виде.
При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При подаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.
Налоговая декларация представляется с указанием единого по всем налогам идентификационного номера налогоплательщика.
Налоговую декларацию должны подавать лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, без образования юридического лица (ИП), в т.ч. нотариусы, адвокаты, репетиторы, домработницы.
В Российской Федерации, в соответствии с Налоговым Кодексом, налогоплательщики должны представлять декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Декларации по некоторым налогам (в частности, налогу на прибыль организаций) необходимо предоставлять не только за налоговый период, но и за отчетные периоды. Некоторые декларации (такие как, декларация по НДС) предоставляются ежеквартально, т.е. за каждые три месяца.
Налоговая декларация состоит из трех разделов и «Упрощенцы» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» заполняют титульный лист, раздел 1.2 и раздел 2.2.
Рассмотрим на примере нашей организации ОАО «Астраханская сетевязальная фабрика » за 2016 год (см.приложение 5).
Налогоплательщиком ОАО «Астраханская сетевязальная фабрика» является Бычков Анатолий Андреевич. Данная декларация представлена на трёх страницах.
Раздел 1.2. Сумма налога (авансового платежа по налогу), и минимального налога, подлежащая к уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика.
Сумма авансового платежа к уплате не позднее 25 апреля отчетного года (стр. 040) равна стр. 271 – стр. 020 = 185904 рублей.
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 октября отчетного года - стр. (стр. 070) равна стр. 272 – (стр. 020 + стр. 040 – стр. 050) = 10081 рубль.
Раздел 2.2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощённой системы налогообложения, и минимального налога.
В строке 201 указываем значение 2 «Доходы минус расходы». В строках 210-213 (стр. 210 = 20237877, стр. 211 = 39252113, стр. 212 = 50504075, стр. 213 = 78556750
поквартально нарастающим итогом проставляем полученные доходы, из которых формируется налогооблагаемая база. А в стр. 220-223 (стр. 220 = 17226980, стр. 221 = 32523141, стр. 222 = 43573470, стр. 223 = 69598617) будут стоять суммы расходов (Нарастающим итогом), соответствующих перечню из статьи 346.16 НК РФ. Как и в предыдущих случаях, каждой строке соответствует свой налоговый период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год).
Налоговая база для исчисления налога за полугодие (стр.241) равна стр. 211 – стр. 221 = 6728972.
Зв девять месяцев (стр. 242) равна стр. 212 – стр. 222 = 6930605
За налоговый период (стр. 243) равна стр. 213 – стр. 223 – стр. 230 = 60640484
Сумма полученного убытка за истекший налоговый период за первый квартал (стр. 250) равна стр. 220 – стр. 210 = 3010897.
Сумма начисленного налога за полугодие (стр.271) равна стр. 241*стр. 261/100 = 33644860
За девять месяцев (стр. 272) равна стр. 242*стр. 262/100 = 34653025
За налоговый период (стр.273) равна стр. 243*стр. 263/100 = 4479066
Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период (ставка равна 1%) (стр. 280) равна стр. 213*1/100 = 78556750
Отчет в ФСС по форме 4-ФСС предприятия ОАО «Астраханская сетевязальная фабрика» представлен в приложении 7 .
Мне предоставили форму 4 – ФСС за 2016 год. Отчетный период – год. ИНН 003015001860. КПП 301501001. ОГРН 001023000824670. Номер контактного телефона 8512518236. Почтовый индекс 414041. Шифр плательщика страховых взносов (страхователя) 121/01/00. Адрес регистрации: субъект: Астраханская область, город Астрахань, улица Красная набережная 171. Численность работников 86 из них 48 женщин. Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю плательщик страховых взносов Бычков Анатолий Андреевич. Дата представления расчета 23.01.2017 г.
Раздел 1. Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и произведенным расходам.
Расчеты по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Сумма не принятых к зачету расходов территориальных органом Фонда за прошлые расчетные периоды(стр.5) =1899,35
Всего (сумма строк 1+2+3+4+5+6+7) (стр.8)=1899,35
Сумма уплаченных страховых взносов (стр. 16)=1899,35.
Всего (сумма строк 12+15+16+17)(стр.18)=1899,35
